Impuesto sobre la renta en Cetes: cómo funciona la retención provisional y la declaración anual

Los Certificados de la Tesorería de la Federación constituyen uno de los instrumentos de inversión más accesibles y seguros disponibles para los ahorradores mexicanos. Al tratarse de instrumentos de deuda federal, ofrecen bajo riesgo y facilidad de acceso. Sin embargo, los rendimientos generados están sujetos a tributación. Durante 2026, el sistema tributario mexicano aplica una retención provisional del Impuesto Sobre la Renta del 0.90% sobre el monto invertido al momento de recibir las ganancias. Esta deducción se realiza automáticamente por la plataforma de inversión, como Cetes Directo, que posteriormente entrega estos fondos al Servicio de Administración Tributaria. Según Leonardo Castillo, especialista en inversiones en Fintual México, el contribuyente no necesita realizar acciones adicionales en este primer paso. Posteriormente, durante la presentación de la declaración anual en el periodo fiscal correspondiente, se realiza un análisis completo de los ingresos totales e intereses generados, considerando la ganancia real después de descontar la inflación. En este momento se determina si existe una cantidad adicional a pagar o si el contribuyente tiene derecho a un saldo favorable. Para ilustrar este proceso, considérese una inversión de 100,000 pesos en Cetes a 28 días con tasa anual de 6.60%. El interés bruto anual ascendería a 6,600 pesos, generando 506.30 pesos en 28 días. Con la retención provisional aplicada, el interés neto anual resulta en 5,700 pesos y 437.26 pesos en el periodo de 28 días, lo que representa una retención de 69.04 pesos. Si se reinvierte este monto nuevamente en Cetes por el mismo plazo y tasa, el interés neto sería de 439.17 pesos con retención de 69.34 pesos, acumulando un capital de 100,876.43 pesos después de dos meses. Mecanismos similares de retención se aplican a pagarés bancarios y fondos de inversión de renta fija, aunque con tasas y plazos variables según el instrumento. Es importante destacar que la retención provisional puede ser ajustada mediante la declaración anual presentada durante abril para personas físicas. El contribuyente podría recuperar parte o la totalidad de estos impuestos retenidos, o bien complementar el pago según su situación tributaria específica. No obstante, cabe recordar que no todos los contribuyentes están obligados a cumplir con esta obligación tributaria.